Ведение бизнеса через ТОО (Товарищество с ограниченной ответственностью) — одна из самых популярных форм предпринимательства в Казахстане. Эта организационно-правовая форма универсальна: подходит как для малого бизнеса, так и для средних компаний, консультантов, ИТ-специалистов, маркетологов, логистов и т.д. Налоговая отчётность является важным фактором при выборе организационно — правовой формы.
Чтобы бизнес работал прозрачно и без штрафов, важно понимать, какую налоговую отчётность сдаёт ТОО, в какой последовательности, в какие сроки и какие налоги нужно платить. Разберёмся по порядку.
Что такое ТОО в Казахстане?
ТОО (Товарищество с ограниченной ответственностью) — это юридическое лицо, аналог ООО в России. Оно отделено от физического лица, что даёт предпринимателю:
- Ограничение личной ответственности
- Возможность заключать контракты, открывать банковские счета
- Доверие от клиентов и партнёров
- Право нанимать сотрудников
- Участие в тендерах, господрядах и экспортных программах
Преимущества ведения бизнеса через ТОО
- Простой процесс регистрации — можно зарегистрировать ТОО в Казахстане удаленно
- Возможность выбора налогового режима — упрощённый или общеустановленный
- Гибкость при масштабировании — можно вводить соучредителей, менять доли
- Доступ к инвестициям и госпрограммам
- Легальное оформление доходов и расходов
- Можно открыть счет российской компании в Казахстане, минуя регистрацию ТОО
Но с легальностью приходят и обязанности — в первую очередь налоговая отчётность и обязательные платежи, которые важно не пропустить.
Порядок налоговой отчётности ТОО: пошагово
Налоговая отчётность зависит от режима налогообложения, выбранного при регистрации. Основные формы:
- Упрощённая декларация (форма 910)
- Общеустановленный режим (форма 100, 300 и др.)
Шаг 1: Регистрация и выбор режима налогообложения
При регистрации ТОО (через eGov или оффлайн) вы выбираете налоговый режим:
- Упрощённый (УСН) — если годовой доход до 24 038 МРП (~88 млн тенге в 2025 году).
- Общеустановленный — если оборот больше или предполагается экспорт, импорт, НДС и т.д.
Выбор режима влияет на объём отчётности.
Основные формы налоговой отчётности для ТОО
1. Упрощённый режим (форма 910)
Форма 910.00 — основная декларация для ТОО на упрощёнке.
Сдаётся:
- 2 раза в год:
- за I полугодие — до 15 августа
- за год — до 15 февраля следующего года
Что включает:
- Доход ТОО
- Расходы (если применимы)
- Подоходный налог (3% от дохода)
- Социальные взносы, ОПВ, ОСМС (за сотрудников)
Платежи:
- ИПН — 3% от дохода
- Соцналоги/взносы за работников:
- ОПВ (10% с ЗП)
- СО (3.5%)
- ОСМС (2%)
- Соцналог (9.5%)
2. Общеустановленный режим (форма 100, 200, 300, 701 и др.)
Если ТОО работает с НДС, импортом, экспортом, или превысило лимиты упрощёнки — нужно сдавать отчётность по полной форме.
📄 Основные декларации:
| Форма | Название | Срок сдачи | Комментарий |
| 100.00 | Корпоративный подоходный налог (КПН) | до 31 марта | Главная годовая декларация |
| 200.00 | Индивидуальный подоходный налог (ИПН) и соцвзносы | ежеквартально до 15-го числа следующего месяца | Для наёмных работников |
| 300.00 | Налог на добавленную стоимость (НДС) | ежеквартально до 15-го числа | Если зарегистрированы по НДС |
| 701.00 | Соцналог и социальные отчисления | ежемесячно до 25-го числа | За сотрудников |
| 910.00 | Упрощёнка | 2 раза в год | Только если на УСН |
Дополнительные отчёты:
- 870.00 — отчетность по иностранным работникам
- 328.00 — статистическая отчётность (раз в год или квартал, по видам деятельности)
- Форма 1-ПР — отчёт о перемещении товаров (если есть импорт/экспорт)
Обязательные платежи ТОО
Вне зависимости от режима, ТОО обязано платить:
1. Налог на прибыль (КПН)
- 20% от налогооблагаемой прибыли
- Для ТОО на общеустановленном режиме
- Упрощёнка — 3% с дохода вместо КПН
2. ИПН (за сотрудников)
- 10% с зарплаты сотрудников
3. Социальные отчисления и налоги
- ОПВ — 10%
- ОСМС — 2%
- Социальные отчисления — 3.5%
- Соцналог — 9.5%
- ВОСМС за работодателя — 3%
4. НДС
- 12% — если ТОО зарегистрировано как плательщик НДС
- Порог регистрации — 20 000 МРП (~73 млн тенге)
Как сдаётся налоговая отчётность?
Все формы подаются онлайн через:
- Кабинет налогоплательщика (https://cabinet.salyk.kz)
- Электронные подписи (ЭЦП) обязательны
- Можно нанять бухгалтера или подписать договор с аутсорс-компанией
Штрафы за несвоевременную сдачу и неплатежи
| Нарушение | Штраф |
| Несвоевременная сдача отчётности | от 15 до 100 МРП |
| Неполная уплата налогов | пеня + до 50% штрафа |
| Отсутствие сотрудников в отчётах | административные меры |
Важно: в Казахстане с 2023 года усилен контроль через интеграцию с банками, e-invoice и кассами, поэтому «спрятаться» от отчётности стало почти невозможно.
Резюме: налоговая отчётность ТОО по режимам
| Показатель | Упрощёнка (910) | Общеустановленный |
| Частота сдачи | 2 раза в год | Ежеквартально/ежемесячно |
| Сложность | Низкая | Высокая |
| Основной налог | 3% от дохода | 20% от прибыли (КПН) + ИПН + НДС |
| Сотрудники | Обязательно отражать | Обязательно отражать |
| НДС | Не платят | Если зарегистрированы — платят |
| Учет | Упрощённый | Полный бухучёт |
Заключение
ТОО — это отличная форма для легального ведения бизнеса в Казахстане, особенно если вы работаете с компаниями, иностранными клиентами или планируете масштабироваться.
Главное — правильно выбрать налоговый режим, не забывать сдавать отчёты вовремя, и вовлечь бухгалтера, если отчётность становится сложной. Если требуется открыть фирму в Казахстане удаленно или ликвидировать ее — обращайтесь к нам
Налоговая система Казахстана гибкая и лояльная, но требует ответственности и цифровой грамотности. Освоившись, вы сможете вести бизнес прозрачно и без рисков.
Ниже — два полезных дополнения:
ЧЕК-ЛИСТ ПО НАЛОГОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ТОО В КАЗАХСТАНЕ (2025)
Подходит для всех ТОО, вне зависимости от режима (но сроки могут немного варьироваться).
ЕЖЕМЕСЯЧНО (до 25 числа месяца)
- Перечисление:
- ОПВ (10% с з/п сотрудников)
- ОСМС (2%)
- ВОСМС (3% — от работодателя)
- Социальные отчисления (3.5%)
- Соцналог (9.5%)
- Выплата зарплаты
- Подготовка бухучета (регистр учёта, ведомости, акты)
ЕЖЕКВАРТАЛЬНО
- До 15 числа следующего месяца после квартала:
- Форма 200.00 — ИПН, соцвзносы (если на общеустановленном режиме)
- Форма 300.00 — НДС-декларация (если зарегистрированы по НДС)
РАЗ В ПОЛГОДИЯ (если УСН/упрощёнка)
- До 15 августа — форма 910.00 за 1 полугодие
- До 15 февраля (следующего года) — форма 910.00 за год
РАЗ В ГОД
- До 31 марта — форма 100.00 (КПН, если на общеустановленном режиме)
- Форма 328.00 — статистическая отчётность (по требованию)
- Подтверждение вида деятельности (при необходимости)
- Подтверждение актуальности юр. адреса и контактных данных
ПРИМЕРНЫЙ ГОДОВОЙ КАЛЕНДАРЬ ОТЧЁТНОСТИ ТОО (2025)
| Месяц | Что сдаём / платим |
| Январь | Ежемесячные взносы + подготовка отчётов за 4 кв |
| Февраль | До 15.02 — форма 910.00 (УСН); взносы |
| Март | До 31.03 — форма 100.00 (КПН); взносы |
| Апрель | Квартальные формы: 200.00, 300.00 |
| Май | Ежемесячные платежи |
| Июнь | Ежемесячные платежи |
| Июль | Квартальные формы: 200.00, 300.00 |
| Август | До 15.08 — форма 910.00 за полугодие |
| Сентябрь | Ежемесячные платежи |
| Октябрь | Квартальные формы: 200.00, 300.00 |
| Ноябрь | Ежемесячные взносы |
| Декабрь | Подготовка к годовому закрытию |
Советы:
- Заведите напоминания в Google Calendar или Trello
- Если нет бухгалтера — обязательно аутсорсинг или налоговый консультант
- Всегда держите резерв на налоги (10–20% от дохода)
- Храните электронные и бумажные копии всех сданных отчётов
- Не пропускайте отчёт даже при нулевой деятельности — иначе будет штраф